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三是为税务中介提供特别的服务。诸如：税务机关定期举办交流大会，与税务中介代表探讨重大、热点的业务和管理问题；为税务中介大开绿灯，提供更灵活的申报政策、电话专线服务、专用网站以及业务专家咨询服务。 用好第三方信息报告制度 西方国家普遍实行税收协同管理，充分利用第三方信息。美国、英国、德国等国家的税法都明确规定了哪些单位和个人负有向税务机关报告信息的义务、报告何种信息以及对不提供信息者给予何种处罚。 过去，第三方报告的信息主要用于验证纳税人申报表中填报的信息，但近年的发展趋势转变为使用这些报告信息来预填纳税申报表，提供预填报服务。 OECD报告指出，第三方信息报告中，最常见的就是强制要求第三方就支付的薪金、分红、利息等款项进行报告，这些国家中多数要代扣代缴所得税。除该项外，各国在使用强制性的第三方信息报告方面存在巨大差异。这种第三方信息报告制度为税务机关提供了更多的信息来源，解决了传统审计成本高且覆盖范围小的问题，从而帮助税务机关实现大范围审核和管理，减少了因信息不对称所带来的税收流失。可以说，凡是个人所得税征管工作做得比较好的国家，基本上实现了税务机关与其他部门的联网。 不断发展数字技术创新 数字经济目前已经成为发展最快、创新最活跃、辐射范围最广的经济活动，也是引领新一轮产业变革的核心力量。在数字经济飞速发展的浪潮中，许多税务机关审时度势，积极利用数字化工具和科技手段创新税收征管，取得了显著成效。 数字技术在税收征管应用最广泛、最见成效的部分都体现在纳税服务领域，各国税务机关都致力于运用数字化手段，为纳税人提供更高效、更优质和更具个性化的服务。例如许多国家将语音识别技术运用到税务领域中，纳税人通过匹配自己的声音与库存声纹，就能在移动设备上认证登录。这种新型的访问方式，减少了登录的时间，更提高了在线服务的安全性。 除了应用数字技术改进纳税服务之外，多数国家的税务机关正逐步运用数字化技术进行数据分析，并使用数据分析结果，来构建早期风险预警系统和极限建模稽查选案模型，在实施稽查和追缴欠税方面取得新的突破。例如，运用数字技术构建稽查选案模型，可以有效打击偷漏税，防止税款流失。目前在全球大多数国家，每年只有不到5%的纳税人被稽查，其中无效稽查案例占比将近50%。有的OECD成员国税务机关创新运用两种独立的数学模型，整合十多个数据库，设计出新的算法体系，对超过1500个变量展开自动化动态扫描，找出最佳预测因子。与静态特征相比，该模型避免了超过50%的无效稽查对象，且选出的稽查对象贡献的税收比一般对象高两倍。 在机器人流程自动化、机器学习与认知计算等新一轮技术升级的背景下，一些国家强化税收流程自动化应用，大大降低了税收征管成本。例如，将涉税咨询邮件和网页留言，甚至是纳税服务接线员的接线笔记等转化为分析数据，并按问题标记归类，这有助于税务机关更好地与纳税人沟通和反馈，提高线上服务质量，使税务机关的改进措施更具准确性和一致性。再如，应用流程自动化机器人，从海量基础数据中提取、整理和构建文本数据，构建起全新的税务机关与纳税人之间的交流模型，既提高了纳税人满意度，又降低了税务人员的工作强度。尤其在税收法规变更后，自动化机器人有助于税务机关准确识别纳税人的常见问题，从而提供更准确的政策指导。 （作者单位：国家税务总局科研所、湖南省汨罗市税务局） （责任编辑：晨鸿） |
