纯干货，喂饱你！这些财税坑，我们都趟过……(3)

所以税企关系，是相互合作关系，税务机关是国家合伙人的代理人。作为代理人，基于税法体系、征管制度，与企业发生征管关系。

如何处理税企关系呢？最重要的一点是充分沟通。 如果创始人和财务负责人，连税务局的门都不知道往哪边开，对于初创企业来说不是好现象。沟通，是保持交流的一种常态。

举一个很有意思的例子，在北京的税务监管有一个机制叫税务报到。在企业设立之后，你要在税务局做一个报到，税务局会分配一个专管员，他会根据他们的要求发给你一条短信，大概的内容是： “ 你好，我是北京市税务局某个税务所专管员某某某“，可能加几句更好的为纳税人服务之类的话术。

这种情况下，按照我们中国人的传统方式，应该回一条短信： “ 你好，张哥，以后还要多关照 ” ，这是基本的礼尚往来。但是确实我们遇到案例，人家发了 2 、 3 次，企业也不回。专管员发了几次短信收不到回应的时候，直接发了一条短信： “ 你好，你们公司在什么地方？我们要去看看。 ”

这就给自己找了麻烦。一个北京的税务专管员，可能要管 800~1000 户，在这个数量级的时候，他做不到每一个企业都去充分关注，他首先要去关注管理纳税大户，对于中小企业，做不到一一对应。他们主要通过有效沟通机制保持联络。对于税务局来说，有一个专业词是失联户。纳税专管员与管理企业失联了，是重要失职，这甚至是考核纳税专管员的重要指标。所以一定要保持联络，而这种联络，一定要主动建立起来。

所以总结一下，主要责任是创始人，主要方法在于沟通，充分相信沟通的力量。我之前写过一个朋友圈：万物有隙，人心肉长，这是你要懂的事情，这是处理税企关系重要的诀窍。

关于发票需要注意的问题

发票是大家更多关注的问题。很多创始人跟我聊，我天天最大的工作就是到处找发票，现在我也跟大家聊聊，发票的误区、风险点。

1、发票不是唯一合法的税务扣除凭证。 发票是简称，全称是国家税务机关统一印制或者批准印制的的扣除凭证。并不是所有的纳税扣除都有需要这个“国家统一印制”，这种情况比较多。比如说工资，给员工发完以后，我们做完了个税明细申报并完成缴税，我们就不需要发票处理了，这是企业一个比较大的成本。

还有一个是境外发生的发票怎么办？也需要取得合理的税务扣除凭证，而这个凭证的格式内容税法并没有明确规定，但有几点确实要注意：

境外扣除凭证，虽然是形式发票，没有固定格式，但必须是相对正式文件。对方公司的地址、邮件、信息、电话要清楚。格式多种多样，但最好是打印件，很不规范的手写件肯定不行。

在发票支付上，如果是在境外发生的大额支出，一定要支付凭证，例如刷卡单，或者重要的支付单据。如果是境内支付在境外的费用，一定要注意不要长期不支付，一定要有支付痕迹，去正式银行走支付环节，这才是对国外形式发票的正式补充。

2、发票不是会计入账的必要凭证。 大家可能有很多困惑，很多代理公司、低级别的会计，有一个方法是以票入账，会计经常说没有发票不给你入账。实际上，会计账是会计账，纳税义务的计算是另外一个体系，是基于会计账做的调整。所以会计账是完整的把企业所有支出都要记在里面，不能有漏网之鱼，不能因为没有发票就不处理了。

没有发票的支出有这么几种情况：

小额的低频发生，比如在差旅过程中的餐费，临时的复印费、材料费等 …… 如果确实无法取得合规发票了，那我们可以用内部会计处理的凭证。我们内部写一个申请，有相关人签字确认，相当于内部流程的报销。

不意味报销必须用发票，这是误区，我们可以用会计处理，到年末，因为没有发票而不能抵扣，要进行纳税调整。

高频发生的小额费用。如果是小额高频，要分析合规难度和成本有多大。如果取得合规发票的成本过高且我们的毛利可以负担这个税务合规成本，我们可以考虑这块成本费用放弃抵扣，会计上要系统准确记录这些成本费用，也是不做为税务抵扣来算。

高频发生的大额成本。我建议各位创始人，如果你的商业模式中，某项重要成本费用是无票的，那要重新审视模式规划。比如现在各种模式的解放手艺人，例如 O2O 家政、送餐、出行平台，如果没有发票，就要考虑合规化的成本。

（责任编辑：职场达人）